银行出口退税权利质押贷款情况报告(2)
p;汕头中兴实业有限公司主要经营EMT连接器出口美国爱默生公司，年均出口创汇800万美元，是汕头市分行国际结算重点客户，在汕头市分行累计结算量3500万美元。。目前在汕头市分行出口退税贷款余额为80万元。公司出口退税得到当地税务局的支持，出口退税比例较高，出口退税速度较快。
潮州市出口退税贷款客户有3个，分别为潮安县亿加工艺有限公司、潮州市云祥集团有限公司和潮州市三泰陶瓷有限公司，出口退税贷款有4笔，贷款余额为634.5万元，五级分类全部为正常贷款。客户均属于生产型加工企业，是省分行确定的“外资外贸200强”的优质民营企业。
揭阳市分行的出口退税贷款客户中外合作企业5户，贷款余额1696万元,占全部出口退税贷款余额的45%；私营企业3户，贷款余额1064万元，占全部出口退税贷款余额的28%；外商独资企业2户，贷款余额980万元，占全部出口退税贷款余额的17%。在该分行的贷款客户中，揭阳市泛美实业有限公司为纯贸易型进出口企业，出口产品主要是各式不锈钢制品、塑料文件夹等，全部为当地企业代理进出口业务，其他企业全部为生产型进出口企业。
4．贷款客户退税情况
从总的来看，各市分行出口退税贷款客户的退税情况良好，退税速度较高，贷款均为正常。
粤东各市分行出口退税情况基本情况表
2004年3月底单位：万元
项目客户名称总资产总负债利润总额去年出口量未退税款贷款余额五级分类
汕头中兴实业有限公司42653181255581038680正常
潮安亿加工艺有限公司230910414875378672356.2正常
潮州市云祥集团公司620610913115136351258正常
潮州三泰陶瓷有限公司28491919312442867320.3正常
揭阳市大兴五金塑胶制品有限公司2332403571163902706正常
揭阳市泛美实业有限公司21593841254317536正常
揭阳市骏业五金塑胶制品有限公司48122534761122400100正常
揭阳市霖园制衣厂有限公司258088490893770558正常
揭阳市区东球工业有限公司174180338807735536正常
揭阳市顺风五金塑胶制品有限公司3140953821008615238正常
揭阳市顺星五金塑胶制品有限公司36931260250908758391正常
揭阳市天美塑胶有限公司32752076113761856409正常
揭阳市新广盛胶粘制品有限公司138259241405443274正常
揭阳市东达玩具实业有限公司264280494915736492正常
合计4454.5
三、制度执行情况
1．贷款主体基本符合我行有关规定。
各市分行所有贷款客户都具有出口经营权，并取得出口退税登记证书，可以享受出口退税；在我行开立唯一的出口退税专用帐户；贷款的借款人和出质人均为同一法人主体；信用等级均为A级，且在有效期限内；无不良融资记录，未被税务、工商、海关、外汇管理等列入违规行为通报名单，未发现有非法逃套汇和偷骗税或涉嫌骗税行为。
2．贷款
申报材料基本完整、齐全。
经调查，各市分行的出口退税贷款申报材料比较完整、齐全，基本上能依据《中国XX银行出口退税权利质押贷款实施办法》（建粤函[2003]212号）文件的精神组织贷款申报材料，能按规定提供客户基本材料，包括营业执照、法人代码证、组织机构代码、财务报表、贷款卡和公司章程等，也能按规定提供申请出口退税贷款的有关证明材料，包括进出口许可证、出口货物销售明细帐、经当地税务部门审核确认后出具的出口退税帐户唯一性证明和当地税务部门出具的出口退税应退未退税款余额的证明材料等。
在调查过程中，发现存在一些问题，例如揭阳市分行的贷款申报材料存在一些实际情况：1）由于当地税务部门未按年要求企业的税务登记证进行年审，因此大部份企业的税务登记证件虽体现长期有效，但未能体现当年年审情况；2）揭阳市分行在办理单笔退税贷款时，都由客户经理亲自向当地税务部门领取由税局加盖“已受理申报”和公章的“出口退税汇总表”，而非税务部门出具的应退未退税款余额的证明材料；3）部分财务报表未经过会计师及审计师事务所审核，财务核算有不规范的现象。
3．能按我行有关规定和程序审批。
从调查了解到，目前粤东各市分行能执行我行出口退税贷款的有关规定，能严格按照有关程序和规定申报核准、审批、规模，能根据当地退税进度合理安排贷款期限，能根据风险程度严格控制质押率。
4．贷款发放基本符合有关规定
各市分行基本上能按有关规定发放贷款。具体表现为：1）发放贷款前落实《发放贷款决策通知书》的相关审批条件；2）贷款发放前与借款人签定了《人民币资金
借款合同》和《出口退税权利质押合同》，并在有关合同中增加了我行保护性条款；3）贷款发放时经营部门向会计部门发出止付通知书，完成了对借款人出口退税专用帐户的止付操作；4）贷款发放时已填写贷款转存凭证办妥贷转存手续。
5．贷后管理环节基本符合要求
贷款发放后，各市分行经营部门能及时登记业务台账和信贷管理信息系统，按要求做好贷后管理工作：能定期不定期检查借款人的生产销售情况是否正常，财务状况是否出现异常变化，是否发生新的银行负债，以及是否发生重大事项；能检查贷款的使用是否按合同约定用途使用，有无挪用贷款情况，在我行的资金结算情况是否正常，以及出口退税专户的资金到位情况；能关注国家政策和外贸政策变动情况和当地出口退税进度；能
